《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到国家税务征管的主要目标，到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成…税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数管税”分类精准监管转变。到2025年，…，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统。
从国家发布的文件可以看出，税务机关征管体系正在进行全面数字化转型，精准监管能力大大提升。对企业来讲，面临的税务合规和风控压力将进一步加大。企业对于全面掌握税务数据、充分发挥数据价值，打造智能分析和决策能力、实现“以数管税”的诉求将会更加迫切。
目前越来越多的企业正在进行税务管理的全方位变革，如推动业财税一体化信息系统建设以及加快税务管理的数字化转型，建立数字化的税务指标分析体系、税务风险预警以及税务管理驾驶舱等。对大型企业集团来讲，企业“以数管税”的难点主要有以下4个方面。
一是集团化企业税务管理跨度大、难度高。大型企业集团规模体量大、纳税主体多、税务管理横跨全国多省乃至全球，涉税税种多，税务规则复杂，无论是税务筹划还是纳税遵从，管理难度都非常大。
二是税务数据基础薄弱。这突出表现在两个方面：第一，税务数据质量差，在企业实际税务数据应用的过程中，数据的准确性、时效性、一致性、唯一性常常不能满足数据应用的要求及标准，比如票面信息采集不完善、无法对全类型发票进行集中管理、业务系统与税务管理系统不贯通、数据不一致等，需要花较大的时间和精力投入到数据治理过程中；第二，在数据采集、数据标准、数据治理、数据安全等方面存在很多难点，数据源多且分散，数据分析处理多为人工进行处理，数据采集、校验、加工效率都相对较低，这些问题严重阻碍了税务数字化的进展和税务数据价值的发挥。
三是税务信息化建设进行中，中国企业税务数字化转型刚刚起步。税务管理需要一套完整的税务信息系统，包括开票系统、增值税销项管理系统、增值税进项管理系统、全税种纳税申报系统、税务大数据分析系统、税务风险预警系统等等。对大多数企业来讲，税务信息化建设正在进行中，尚未完全实现税务系统全集团、全级次、全流程的覆盖，尚未完全实现与业务系统的全面打通，与外部税务局、社会大数据系统的打通。相比企业集团的整体信息化和财务信息化来讲，税务信息化的基础相对比较薄弱，税务数字化转型刚刚起步。
四是税务管理专业人才不足，尤其是既懂数字化又懂税务的跨界专业人才的不足。目前企业的税务人员更多地聚焦在纳税申报环节，站在集团层面税务筹划、引领整体税务体系建设的管理人才不足；数字化的趋势之下，税务人员除了具备税务专业知识、管理经验之外，还需要具备对于数据的理解能能力、数据的运营能力和通过数据创造业务价值的能力。既懂数字化又懂税务的跨界专业人才，目前在各个企业集团，都是比较紧缺的。
企业“以数管税”的工作重点可以从以下几个方面展开：
一、顶层设计、分阶段实施：结合企业所处的行业价值链和业务特点以及集团整体战略，制定集团未来税务管理发展战略，以税务管理数字化转转型为目标，顶层设计税务整体方案和建设蓝图，包括税务组织、流程、系统等，分阶段、分领域稳步推进和实施。
二、税务信息化系统的建设：一是应建尽建，缺失税务相关信息系统的建设或补全，实现税务系统对全集团全全级次涉税的业务流程的全覆盖；二是应连尽连，打通税务与业务、业财、财务系统的连接，逐步实现业财税一体化建设，为数字化转型奠定系统基础。
三、税务数字化系统的建设：在税务信息化的基础上，充分利用大数据、云计算、人工智能、物联网等信息技术，建立涉税数据的采集、清洗、整合、和应用的税务数据价值链体系，以涉税大数据为基础，开展税务数据分析，挖掘税务数据价值，规避税务风险，推进数据驱动的税务决策，帮助企业真正实现税务管理的智慧化、数字化转型。
四、数字化建设过程中尤其需要重视数据治理：可靠的数据对数据价值的释放、数字化转型是否能够成功，起着非常关键的作用，因此在面向未来数字化转型过程中尤其需要围绕数据标准、数据质量、元数据管理、主数据管理、数据生存周期等，开展数据管理体系的治理。如果在税务管理提升的过程中，企业的数据基础较差，必要时需要设立专门的数据治理小组，对数据治理工作单独立项开展。
五、数字化税务人才队伍的建设：建立与企业发展目标相匹配、适应企业未来税务管理需要的数字化税务人才队伍。尤其是具有全局视野、熟悉业务、精通税务、具备数字化能力的高层次税务人才的人员培养和梯队建设。
来源：智能财务研究院IFRI、管理会计研究网。
