自从疫情后，国家财政压力比较大，今年4月份财政总局就下发了通知针对实体行业如交通运输业、盈利性教育机构、医疗美容行业，大宗贸易、中介服务，农产品等行业开展重点的税务检查。
一、企业大额借款涉及到的风险和税务策划方案
公司A是一人控股公司，近几年公司经营过程中公账上没钱就会从老板个人卡上借钱使用，公司与股东签订了无偿借款协议，前段时间因账面上应付款金额过大而被税务局预警了。
借：银行存款 6000万
贷：其他应付款-股东 6000万
税务局查到后告知要核算利息，缴纳利息个税，根据近几年同期借款利率计算出利息，利息个税=利息*20%，个税利息金额较高，怎么办？
分析：税务局预警依据：《个人所得税法》企业从关联交易方（股东）发生的业务往来，如果价格明显偏低又没有正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
为什么要向股东借钱，借的钱有没正当的理由。若是能向税务局解释借钱的正当理由，那么就能解除税务预警，如该案例中这样子跟税务局解释：公司的利润大，但是大部分都是欠款且账期长达2-3年，建设新公司也需要费用，为了保证公司的正常运营才向股东借的款，这样子税务预警就解除了。
二、股东从企业借款涉税风险及筹划
大型企业都有的通病：公司是老板的、老板的钱是公司的、公司的钱就是老板的，不管是老板还是大股东，向公司借款长期不予归还的，都有可能引发以下的风险：
① 债务风险：欠债还钱天经地义，如果公司股东只有大股东一人，或者大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿，一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。
② 税务风险：按照税务规定，股东借款超过一年未归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，需要缴纳20%的个人所得税。
③ 违法风险：如果大股东从公司借款，手续不完善，极易触发刑事责任。
那么如何来规避风险，降低涉税风险呢？
1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还
2. 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营相关的证据，避免涉税风险
3. 签订借款协议，明确借款属性，约定借款期限和利息
(比如:在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途)
4. 不要逾期年底都没还款，可以年底还款，年后再借出，避免作为分红纳税
5. 公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款
6. 其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关,因此不要乱用其他应收款。
7. 借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为。
企业进行税务筹划是非常有必要的，税务筹划不是偷税漏税，而是提前对企业的业务进行划分，将企业的利润进行投资，合理的利用一些税收优化政策，在合理合规的情况下进行税收筹划，实现企业的利润最大化。